| 社保基金的安全运作，关系到国计民生。如何让老百姓的“养命钱”能真正地发挥其重要的作用，是社会各相关职能部门的大事。随着信息技术的突飞猛进，太仓市审计局实现了实时审计网络与社保基金管理系统的成功联姻，为民众打造了一把实实在在的“放心锁”。其中，与AO系统的无缝对接，实现与国家金审工程接轨的目标，是太仓市社保基金联网审计的一大亮点，也是提升联网审计成效的关键。 |
| 几个月前，在太仓市社保基金联网审计系统工程的汇报现场，太仓审计局的工作人员迅速从系统中调出了当天市区某医院最大的一笔医疗费。系统中清晰地显示了这位哮喘病人详细的医疗费用构成清单，并可以看到这笔费用的构成以及是否达到预警点。 |
| 目前，这套社保基金联网审计系统能对社保定点单位的医疗结算过程进行实时监控，任何人在任何一家医院的结帐和配药情况都一目了然。同时，还能把物价局的收费标准集成在系统中进行对比，只要超出一定的比例，就可以实施预警。它能精确到病人的每个看病环节，如配药明细，是否转院等，数据清晰翔实。 |
| 的确，社保基金的安全运作，关系到国计民生。如何让老百姓的“养命钱”能真正地发挥其重要的作用，是社会各相关职能部门的大事。随着信息技术的突飞猛进，实现了实时审计网络与社保基金管理系统的成功联姻，为民众打造了一把实实在在的“放心锁”。 |
| 社保基金的安全运作，关系到国计民生。如何让老百姓的“养命钱”能真正地发挥其重要的作用，是社会各相关职能部门的大事。随着信息技术的突飞猛进，太仓市审计局实现了实时审计网络与社保基金管理系统的成功联姻，为民众打造了一把实实在在的“放心锁”。其中，与AO系统的无缝对接，实现与国家金审工程接轨的目标，是太仓市社保基金联网审计的一大亮点，也是提升联网审计成效的关键。 |
| 去年年底，太仓市社保基金联网审计系统已经通过太仓市政府的验收，相关的审计实例还被国家审计署评为“AO应用实例优秀奖”。近日，这套社保基金联网审计软件通过了省级验收，并将向江苏省审计机关推广。目前，该系统中共有68个因地制宜的审计要点，全面涵盖了社保6大基金的业务管理和财务管理。 |
| 据知情人士透露，目前，社保基金联网审计项目，已在山东、黑龙江等省设立试点研发，但系统运行还不够成熟。2006年6月，青岛社会保险联网审计课题研究项目正式启动，这是山东省首项被审计署批准立项的社保联网审计课题。而对黑龙江省来说，其审计厅早在2005年5月已经与哈尔滨工业大学、哈尔滨工程大学正式签署了“黑龙江省联网审计系统建设项目合作协议”。2006年，国家审计署和黑龙江省厅将哈尔滨市审计局定为全国社保资金联网审计系统试点单位。 |
| 从“计算机审计”到“审计计算机” |
| 在众多的审计对象中，社保、地税、财政、银行等关系到国计民生的重要部门和行业是审计监管的重要对象。随着信息化手段的不断完善，联网审计也逐渐提上了日程，所谓联网审计，就是对需要经常性审计且关系国计民生的重要部门和行业实施“预算跟踪＋联网核查”模式的计算机审计。用李金华审计长一句形象的比喻就是，从“用计算机审计”到“审计计算机”。可见，信息技术在审计监管中占据着重要地位：一方面，软件系统的开发能促使即时审计变得更加方便快捷；反过来，系统本身也需要接受监督，并更好地服务于联网审计工作的展开。 |
| 其实，早在2002年，国家审计署就开始建设“金审工程”，其中审计管理系统（OA）和现场审计实施系统（AO）在经济发达地区已经展开建设。江苏省审计厅也有自身的建设规划，即从2005－2010年，江苏省有条件的市、县区审计机关，需开展以财政、社会保障为重点的联网审计。 |
| 随着联网审计工程越来越受到重视，2005年初，在苏州市审计局的统一部署下，太仓市审计局在得知市劳动和社会保障局开发了《太仓社保基金管理系统》后，及时与对方进行沟通。经过双方密切的交流之后，太仓市审计局提出了对社保基金实行联网审计的设想，并得到了社保局领导的积极响应。2005年下半年，在浙江网新恩普软件有限公司的参与下，太仓社保基金联网审计系统正式步入开发阶段。 |
| 经过一年多的研发之后，太仓市社保基金联网审计系统于2006年12月12日通过太仓市政府验收，这在全国属于首家。2007年3月，根据《江苏省审计机关计算机软件(系统)评审暂行办法》的要求和评审专家组的评审意见，该系统软件已通过江苏省审计厅的评审，并将在全省审计机关推广使用。据悉，苏州市审计局已发文，到今年8月底，苏州市本级下属的昆山、太仓、常熟、张家港、吴江、吴中区和相城区等地，全部将实行社保基金联网审计系统。 |
| 太仓市审计局局长刘健告诉记者，“联网审计的要求已经越来越迫切了。比如社保基金的年审的业务数据量非常大，以前通过手工审计，无法全面涵盖所有的业务，监督力度不足。另一方面，社保机构信息化系统也有待完善。如社保经办机构存在的业务数据与财务数据的不统一，个人缴费帐户记录变动缺乏依据等问题。这类常审常犯的问题总是得不到彻底的整改。后来在逐渐摸索的过程中，我们提出了对社保基金实行联网设计的构想，得到了社保部门的大力支持和理解。审计系统实施实时监督，不仅让老百姓放心，市政府也更放心。” |
| 的确，得到社保基金管理部门的配合支持是实施联网审计的前提，也是该系统顺利实施的基础。社保部门的数据全面敞开，并接受审计局的实时监督，显得尤其重要。太仓劳动和社会保障局副局长顾敏华在谈到这个敏感的问题时，指出，“我们非常支持联网审计，它使原本纸质的、事后审计，变成了即时审计，还能进行实时监督。它依靠信息化手段，使我们的业务更加规范、清晰、且透明度也非常高。现在社保的业务数据库已经全程对太仓市审计局开放。” |
| 与AO系统的无缝对接 |
| 从“计算机审计”到“审计计算机” |
| 与AO系统的无缝对接，实现与国家金审工程接轨的目标，这是太仓市社保基金联网审计的一大亮点，也是提升联网审计成效的关键。太仓市信息办副主任樊荣告诉记者，“2005版的AO系统己在审计局部署应用，但应用到联网审计中就出现了对社保基金业务系统海量数据的处理能力不够，没有社保基金业务系统审计的专用方法等问题。对此我们就利用联网审计系统对海量数据预审进行初步筛选，然后将筛选结果导入AO系统，利用AO系统实现后续的审计过程。这样就实现了联网审计系统的统计查询前端和AO系统的无缝挂接，使审计人员可以直接查询访问社保基金信息资源库，最终实现两个系统的优势互补。” |
| 对这一实际情况，刘健分析道，“如果单单使用AO系统，则无法传输和分析社保基金业务系统中几十个G的海量数据。只有使用这套社保基金联网审计系统，才能对数据进行有效分析。而如果离开AO系统，则无法生成疑点库、并进一步核实，也不可能连接到OA系统进行审计文书处理。” |
| 2006年3月，太仓市社保基金联网审计系统初步建成。当时，审计局发出通知，首先对“城保”和“农保”两大基金试行为期一年的联网审计。 |
| 首先，由审计人员分解审计计划、制订审计工作方案，并利用AO系统下载与“城保”、“农保”相关的项目信息，如被审计单位资料等，编制审计事项，发出审计通知书。之后，利用联网系统的数据采集通道把社保局数据库里的业务数据抽取到审计局端数据库服务器，完成数据的采集工作。 |
| 其次，对采集的业务数据进行分析和筛选后，审计人员确定审计疑点，明确重点核实对象，实施现场审计。2006年4月，在对企业养老保险缴费基数情况的联网监测过程中，发现第一个疑点：部分企业职工养老保险缴费基数存在着低于太仓市上年社会平均工资的60％的违规情况，于是审计局将疑点数据导入AO系统，通过AO系统的数据采集功能导入、生成中间表，再转换成社保业务数据电子账簿。审计人员从单位类型、经济类型和镇区分布等角度深入分析违规人员的分布情况。 |
| 采取同样方法，又发现了农村社会养老保险的参保人数财务数据和业务数据反映不一致、有些单位城镇职工养老保险和医疗保险的缴费基数也不一致这两大疑点。针对这些疑点，审计人员来到社保经办机构和相关单位进行调查取证，对已落实的疑点添加审计证据。 |
| 然后，分别将分析和疑点数据、日记、底稿分别打包上传给OA。审计局运用AO的“审计报告”功能，对前期完成的审计底稿进行确认，在2006年4月20日向劳动保障局出具第1份审计建议书，提出整改意见。同时将经过更新的被审计单位资料、与项目相关的所有数据和文档打包上报到OA系统中，供领导查阅。 |
| 劳动保障局对审计局提出的审计建议十分重视，及时采取措施进行整改。在2006年6月下旬的监测中发现：城镇职工养老保险的缴费基数低于太仓市上一年职工平均工资60％的企业减少了67％；农村社会养老保险参保人数的财务数据和业务数据逐步接近；城镇职工养老保险和医疗保险缴费基数不一致的人数仅占3月末的0.3％。之前跟踪审计发现的疑点违规情况得到了明显改善。 |
| 查漏补缺 不断完善 |
| 联网审计正式实施之后，很多人会对联网审计的安全问题存有疑问。据刘健介绍，“以前社保基金中心和审计局完全分开的两个部门。如今联网之后，会涉及到大量地方商业秘密和个人隐私是否会泄漏。为确保社保基金信息系统的安全，社保基金中心和审计局采用了专网运作；同时考虑系统压力，科学安排时间，小批量数据随时抽取，抽取大批量数据时间避开结算高峰期。” |
| 其实，联网审计系统最大的问题，是系统的完善，并及时解决不断出现的新问题。据悉，太仓市正着重于该系统预警点的完善和六大险种审计规范的制订以及不同基金相关信息的抽取时间和方式的确定。 |
| 设置预警点，是联网审计的一项重要工作，它能够充分发挥联网审计的特长。在实时联网传输相关信息时，一旦发现问题，系统便会随时发出审计预警信号，便于审计人员及时掌握当前的审计要点。目前，太仓审计局已经部署了十几个点预警点，不过离四十多个预警点的目标还有一定的距离。现在的预警点，主要分布在公共部分，如在各项基金的收入、管理、支出等方面设点。接下来，这块工作的重点，是对各项基金的个性部分设置预警点，尤其是各基金关联点的预警，杜绝死亡人员继续领取养老金、失业救济金，报销医药费等相关问题。 |
| 其次，正式的审计规范还在制订中。因为目前太仓市社保基金联网审计系统的顺利运行在国内尚属走在前列，并没有规范的操作指南可以遵循。所以现在只能一边摸索，一边制订，理清头绪，使操作更加规范化。 |
| 除此之外，不同基金相关信息的抽取时间和方式的确定是将来相当重要的一部分。现在基本是以人工凭主观经验和判断来抽取信息为主，今后会逐步走向“自动为主，人工为辅”的方式。比如根据各项基金在筹集、支付、管理方面的监控需求，分别设定10天、1个月或3个月为周期，自动抽取一次信息。一旦发现问题，系统便能自动切片，保存原始数据。这样不仅可以进行自动的常规监督、及时发现问题和漏洞，还有利于审计人员及时审核、提出审计建议、减少审计盲点，真正做到防患于未然。 |
| 据介绍，这套系统全面覆盖财务系统和业务系统的审计事项要点分析，既实现从单一的财务结果审计向财务审计与业务过程监控结合的转变，又实现了社保基金多险种相关项目的关联审计，有利于发现之前各险种单独审计过程中无法发现的问题。 |
| 太仓社保基金联网审计系统，不仅实现了实时审计与社保基金的成功联姻，而且从中也折射出政府要职部门开始打破了原来垂直部门之间的条条框框，开始走上一条更加清晰透明的合作之路。同时，这也在普通老百姓心里架上了一把“平安锁”，让民生工程更实在、更贴近百姓生活。 |
| 资料链接 |
| AO系统简介： |
| AO系统，即现场审计实施系统，是金审工程一期建设的重要成果之一。它是一个用于现场环境对电子数据进行审计的操作平台。现场审计实施系统基于对各行业审计数据采集转换的向导和模板，基于审计准则和专业审计指南，基于审计师经验的总结提炼并编制成系统可以识别和执行的计算机审计方法，基于审计抽样理论和实务向导，基于审计中间表和审计分析模型等构建技术的支持，并辅之相应的专业审计功能，实现对各专业审计项目的业务支持和知识共享。 |
